27/04/2026

Νέα εγκύκλιος της ΑΑΔΕ έρχεται να βάλει τέλος σε μια μακροχρόνια φορολογική ασάφεια που ταλαιπωρούσε χιλιάδες πολίτες με κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς, ιδιαίτερα σε περιπτώσεις θανάτου συνδικαιούχου. Μέχρι πρότινος, το «θολό» νομικό πλαίσιο επέτρεπε στην Εφορία να αντιμετωπίζει τα ποσά των κοινών λογαριασμών ως κληρονομιά, επιβάλλοντας φόρο σε επιζώντες συνδικαιούχους, δημιουργώντας έτσι μια ουσιαστική «φοροπαγίδα».

Με τη νέα παρέμβαση του διοικητή της ΑΑΔΕ αποσαφηνίζεται οριστικά ότι τα χρήματα που βρίσκονται σε κοινούς λογαριασμούς δεν υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς όταν αποβιώνει ένας από τους συνδικαιούχους. Η βασική αρχή που καθιερώνεται είναι ότι τα συγκεκριμένα ποσά δεν αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας του θανόντος, καθώς ο επιζών δεν αποκτά νέο περιουσιακό στοιχείο, αλλά συνεχίζει να ασκεί δικαίωμα που ήδη κατείχε.

Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι η πρόσβαση στα χρήματα είναι άμεση και χωρίς φορολογικές επιβαρύνσεις, αφού η μεταβίβαση γίνεται αυτοδικαίως βάσει της σύμβασης με την τράπεζα και της ισχύουσας νομοθεσίας. Το κρίσιμο νομικό στοιχείο είναι ότι κάθε συνδικαιούχος έχει αυτοτελές δικαίωμα στο σύνολο του λογαριασμού και όχι σε συγκεκριμένο ποσοστό, γεγονός που αποκλείει τη θεώρηση των ποσών ως κληρονομιά.

Η εγκύκλιος επεκτείνει ρητά την απαλλαγή όχι μόνο στους εγχώριους τραπεζικούς λογαριασμούς αλλά και σε εκείνους του εξωτερικού, καθώς και σε ένα ευρύ φάσμα επενδυτικών προϊόντων, όπως μετοχές, ομόλογα και αμοιβαία κεφάλαια. Με τον τρόπο αυτό, διαμορφώνεται ενιαία φορολογική αντιμετώπιση για καταθέσεις και επενδύσεις, ανεξαρτήτως χώρας ή μορφής.

Ωστόσο, η απαλλαγή παύει να ισχύει όταν αποβιώσει και ο τελευταίος συνδικαιούχος. Σε αυτή την περίπτωση, τα ποσά εντάσσονται κανονικά στην κληρονομιά και φορολογούνται σύμφωνα με τις γενικές διατάξεις.

Καθοριστική για τη διαμόρφωση του νέου πλαισίου υπήρξε η νομοθετική παρέμβαση του 2022, η οποία κωδικοποιήθηκε περαιτέρω στον νέο Κώδικα Φορολογίας Περιουσίας του 2025. Το πλαίσιο αυτό κατοχυρώνει ρητά την απαλλαγή για κοινούς τραπεζικούς και επενδυτικούς λογαριασμούς, ποσά σε ευρώ ή ξένο νόμισμα και περιουσιακά στοιχεία εντός ή εκτός Ελλάδας, ανεξάρτητα από τον τόπο κατοικίας των συνδικαιούχων.

Συνολικά, η νέα εγκύκλιος ενισχύει την ασφάλεια δικαίου, αίρει παρερμηνείες και περιορίζει τον κίνδυνο άδικης φορολόγησης, ενώ ταυτόχρονα λειτουργεί ενθαρρυντικά για τη διατήρηση και διαχείριση καταθέσεων και επενδύσεων μέσω κοινών λογαριασμών.

Η ομάδα της ΒΟΧMind